¿Qué impuesto se paga por una herencia en Colombia?
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¿Qué impuesto se paga por una herencia en Colombia?
En Colombia, el proceso de heredar bienes y derechos de una persona fallecida conlleva ciertas responsabilidades fiscales. Aquí te explicamos lo que debes saber sobre el impuesto sobre herencias y legados en el país.
Impuesto sobre herencias y legados
Cuando una persona natural adquiere activos y derechos de otra persona debido a su fallecimiento, se genera un impuesto sobre herencias y legados. Este gravamen se origina por el aumento patrimonial y se calcula en función del valor que tenían los bienes y derechos de contenido patrimonial al momento de la muerte. Es importante entender que este impuesto es directamente proporcional al patrimonio recibido: a mayor cantidad de activos heredados, mayor será el impuesto a pagar. Además, es un gravamen personal, lo que significa que quien debe cumplir con la obligación fiscal y pagar el impuesto es la persona que recibe la herencia o legado.
Diferencia entre impuesto sobre herencias y el “impuesto al patrimonio”
Según las abogadas Isabel González Hurtado y Valentina Cruz Medina, del equipo de Derecho de Familia y Corporativo de Preciado Abogados, es esencial diferenciar entre el impuesto sobre herencias y el “impuesto al patrimonio”. Este último fue el sustituto del impuesto a la riqueza, creado por la Ley 1739 del 2014 y cobrado hasta el 2018. Posteriormente, con la Ley 2010 del 2019, se extendió hasta el 2021. A partir del 2023, con la Ley 2277 del 2022, el impuesto al patrimonio es permanente y grava el valor neto de los activos, es decir, las propiedades o posesiones que forman parte del patrimonio de una persona natural o jurídica.
Impuesto sobre la ganancia ocasional
Otro gravamen a considerar es el impuesto sobre la ganancia ocasional, que es complementario del impuesto de renta. Este impuesto se refiere a los ingresos, utilidades o ganancias obtenidas de manera ocasional. Según el artículo 302 del Estatuto Tributario, las herencias se consideran dentro de esta categoría. La tarifa del impuesto a la ganancia ocasional, según la reforma tributaria del 2023, es del 15%.
Consideraciones adicionales
Al recibir una herencia en Colombia, no solo se deben considerar los impuestos, sino también otros gastos y trámites. Existen tres maneras de repartir una herencia en el país:
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Acuerdo entre herederos: Los herederos deciden de común acuerdo la repartición de los bienes. Este proceso se realiza por voluntad propia y se formaliza en una notaría mediante una escritura pública o documento privado.
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Desacuerdo entre herederos: Si no hay consenso entre los herederos, se inicia un pleito legal. Un juez se encargará del caso, y las partes involucradas deberán contratar a un abogado para que los represente.
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Nombramiento de un contador testamentario: En este caso, la persona fallecida designa a un contador que será el encargado de repartir la herencia.
En resumen, heredar en Colombia implica una serie de responsabilidades fiscales y legales. Es fundamental estar informado y asesorarse adecuadamente para cumplir con todas las obligaciones y evitar inconvenientes en el futuro.
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| Aspecto | Descripción | + |
| Impuesto sobre herencias | Gravamen aplicado al adquirir activos y derechos por causa de muerte, basado en el valor de los bienes. | + |
| Impuesto al patrimonio | Grava el valor neto de los activos, ya sean propiedades o posesiones, de una persona o entidad. | + |
| Ganancia ocasional | Impuesto complementario al de renta que considera a las herencias como ingresos ocasionales. | + |
| Formas de repartición | Puede ser por acuerdo en notaría, mediante pleito legal o a través de un contador testamentario. | + |