Cuando recibo una herencia, ¿debo pagar impuestos?
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Cuando recibo una herencia, ¿debo pagar impuestos?
La recepción de una herencia es un evento que, además de tener implicaciones emocionales y legales, conlleva consecuencias fiscales significativas. En Colombia, el tratamiento tributario de las herencias y legados ha sufrido cambios importantes con la reforma tributaria de 2022, lo que ha generado dudas entre los beneficiarios sobre sus obligaciones fiscales.
¿Qué es una herencia y un legado?
Según el Código Civil Colombiano, una herencia se refiere a las asignaciones a título universal, mientras que los legados son asignaciones a título singular. El heredero recibe bienes de acuerdo con la ley, y el legatario es designado en el testamento del causante.
Impuesto a las Ganancias Ocasionales
En Colombia, lo recibido por herencia o legado no está sujeto al impuesto de renta, sino que se considera una ganancia ocasional. Este tipo de ganancia no proviene de la actividad económica ordinaria del individuo, sino que es un incremento patrimonial por un acto a título gratuito.
Reforma Tributaria y sus Efectos
La Ley 2277 de 2022 introdujo cambios en el impuesto a las ganancias ocasionales. La tarifa del impuesto aumentó del 10% al 15%, y se ajustaron los valores exentos. Para herederos legitimados, la exención disminuyó de 3.490 UVT a 3.250 UVT, y para los no legitimados, la exención se limitó a 1.625 UVT.
Determinación de la Ganancia Ocasional
La base gravable se determina por el valor de los bienes y derechos a 31 de diciembre del año anterior a la liquidación de la sucesión. Existen reglas específicas para bienes como inmuebles, vehículos, acciones y metales preciosos.
Exenciones en la Ganancia Ocasional
La ley contempla exenciones parciales en el impuesto a las ganancias ocasionales. Los herederos legitimados pueden exentar las primeras 3.250 UVT, y aquellos que no son herederos legalmente pueden exentar el 20% de lo recibido, limitado a 1.625 UVT.
Herencia Recibida en Vida
La herencia en vida, o partición de bienes en vida, tiene el mismo tratamiento tributario que una herencia post mortem. Sin embargo, para que se asimile a una herencia, se deben cumplir ciertos requisitos, como la autorización de un juez de familia.
Obligación de Declarar Renta
Recibir una herencia puede obligar a declarar renta si, debido a ella, se superan ciertos topes patrimoniales o de consignaciones bancarias.
Los beneficiarios de una herencia o legado en Colombia deben estar atentos a las obligaciones fiscales que esto implica. Es esencial entender las normativas y buscar asesoría profesional para cumplir adecuadamente con el impuesto a las ganancias ocasionales y evitar complicaciones con la DIAN.
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| Aspecto | Descripción | + |
| Impuesto Aplicable | Impuesto a las ganancias ocasionales con una tarifa del 15% tras la reforma de 2022. | + |
| Base Gravable | Valor de los bienes y derechos a 31 de diciembre del año anterior a la liquidación de la sucesión. | + |
| Exenciones para Herederos Legitimados | Exención de las primeras 3.250 UVT del valor de la herencia. | + |
| Exenciones para Herederos No Legitimados | Exención del 20% del valor recibido, limitado a 1.625 UVT. | + |
| Herencia en Vida | Tratamiento tributario similar a la herencia post mortem, sujeta a cumplimiento de requisitos legales. | + |
| Obligación de Declarar Renta | La recepción de una herencia puede incidir en la obligación de declarar renta si se superan ciertos umbrales patrimoniales. | + |